En el año 2008, el entonces abogado del bufete Facio & Cañas, Giancarlo Piva Rodríguez buscó crear una estructura internacional bajo el argumento de que quería una estrategia para ocultar el rastro de su hermano Alfio como beneficiario de una empresa radicada en Estados Unidos.
Para ello, en agosto del 2008 pidió asesoría a Amauri Batista, abogado del bufete panameño Mossack Fonseca.
Desde su correo institucional en el bufete Facio y Cañas le escribió al abogado panameño:
“Te escribo para pedirte un consejo en relación con la eventual creación de una entidad panameña. Mi hermano es médico aquí en Costa Rica, sin embargo, tiene un socio norteamericano con quien está iniciando un negocio. La compañía será una LLC con sede en EEUU, con una distribución 50%-50% (hermano-socio). En el caso de mi hermano, me gustaría recomendarle que no fuese él en su condición personal el accionista de la LLC, sino una entidad costarricense, cuyas acciones a su vez sean de una entidad panameña, quizá una fundación o una sociedad en el tanto sea una shelf (Es decir, una sociedad de papel. Nota de redacción) y las acciones no sean a la vista, de manera que cualquier persona no identifique fácilmente que la sociedad es suya. Yo sé que tu bufete tramita entidades también en otras jurisdicciones, de manera que te agradecería que me dieras un fee quote (una tarifa) por crear la compañía en la jurisdicción que creas más conveniente, teniendo también en cuenta que la entidad ojalá no pague impuesto de retención sobre dividendos en EEUU (en vista de ser una entidad extranjera)”. Vea correo relacionado aquí.
Batista, a su vez, respondió a Piva, al día siguiente, explicándole la variedad de opciones disponibles para mantener la confidencialidad del beneficiario final y evitar el pago de impuestos.
Así, detalló:
“Con gusto te podemos ayudar en la formación de la compañía que señalas. Pudieras utilizar compañías de Panamá que somos vecinos, BVI (Islas Vírgenes Británicas) o British Anguilla, que están en el Caribe, o incluso Seychelles, que está en África, algo más alejado. Todas estas sociedades funcionan bajo el esquema tributario territorial, es decir, que no tributan en sus respectivos países de origen por actividades llevadas a cabo en el extranjero.
“El mero hecho de tener acciones en una compañía costarricense no las obliga siquiera a declarar ese activo. Igual, las acciones de estas compañías no se inscriben en ningún registro público y dicha información es totalmente confidencial. No obstante, tal vez lo más conveniente sea crear una fundación de interés privado panameña, la cual no tiene accionistas, sino beneficiarios que perfectamente pueden ser tu hermano y su familia.
“Esta información es totalmente confidencial y perfectamente puede ser propietaria de acciones y recibir dividendos de las mismas. Esta, tiene la particularidad que te permite hacer un reglamento totalmente privado que pueden utilizar para efectuar una planeación patrimonial donde dejen plasmados sus deseos y garantizada la seguridad de su familia.
“Igual puede tener cuentas bancarias y distribuir beneficios a las personas designadas. En cuanto al impuesto de retención de dividendos en EEUU, una vez saques los dividendos de la entidad norteamericana no debes tener problemas con ello, pues en ese momento es que te deben aplicar un impuesto. No obstante, esta parte es mejor que se asesoren con un especialista norteamericano. Te adjunto nuestro tarifario para estas jurisdicciones, donde incluso puedes encontrar los precios de las fundaciones.” Vea correo relacionado aquí.
Luego, Piva agradece a Batista por la información, coincide con él en que la fundación panameña parece ser la mejor opción, y le explica que tomará una decisión próximamente. Después, el 18 de setiembre de 2008, en otro correo, reitera al abogado de Mossack Fonseca que “en efecto, el cliente (mi hermano) está interesado en abrir una entidad off-shore, abrir una cuenta de banco con dicha entidad, y tener la posibilidad de acceder electrónicamente la cuenta desde Costa Rica. Con base en tu experiencia, cuál jurisdicción me aconsejas para realizar lo anterior, y cuáles serían los costos”. Vea correo relacionado aquí.
A lo que el abogado panameño responde:
“Para todo lo que mencionas realmente recomiendo Panamá. Primero porque estarás abriendo una cuenta bancaria y puede ser que el banco requiera una entrevista, y segundo, por el idioma, pues siempre es más fácil tratar con tu propio idioma.Para la sociedad panameña, el costo es el mismo que te he ofrecido anteriormente, US$735.00. Anualmente será necesario pagar US$300.00 de tasa al Registro Público y US$250.00 de Agente Residente. Igual avísame si ustedes pondrán los directores o será necesario que nosotros proveamos los directores. Esto tiene un costo de US$300.00 anuales. Te adjunto un formulario de incorporación también. En cuanto a la cuenta bancaria, la asistencia para la misma tiene un costo de US$1000.00 y nosotros nos encargamos de la apertura.
El abogado Giancarlo Piva Rodríguez falleció en un accidente automovilístico el 25 de enero del 2009, cinco meses después de este intercambio de correos con el abogado de Mossack Fonseca.
UNIVERSIDAD consultó a Alfio Piva Rodríguez, médico neurocirujano y hermano de Giancarlo, quien aseguró desconocer las razones por las que su hermano hizo esa consulta, ya que afirma que él no se lo pidió, ni tiene negocios, ni socios en el extranjero.
“Lamentablemente lo que tiene usted es un email de un profesional en impuestos comunicándose con otro profesional en impuestos de un algo que nunca sucedió, aparentemente, porque ni siquiera me acuerdo, y lo más que puedo decirle es que pudo haber sido un hipotético que alguna vez hablamos entre hermanos”, expresó Piva Rodríguez.
